2016/08/31

【税務調査】事前に修正申告するときは5年分した方がいい

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個人事業主の税務調査の対応に力を入れている税理士です。年間80件以上の税務調査の相談・立ち会いをしています。8歳と6歳の2児の父で子育てに力を入れているイクメン税理士です。（両方とも男の子）
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※記事の内容は執筆時点の情報にもとづいています。

税理士　内田敦

税務調査は通常は3年分を調査されます。
事前に誤りなどがわかっている場合は事前に修正申告書を提出した方がいいのですが、3年分ではなく5年分提出した方がいいですよ。

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税務調査は何年分見る？

税務調査は数年分をチェックされるのですが、通常は3年分を見られます。その3年分で重大な誤りなどがあると5年分さかのぼります。さらにその5年分で脱税などがあると7年分さかのぼります。

税務調査をテーマに執筆いたしました。
企業実務『税務調査が怖くなくなる！「事前準備」の要点をつかめ』

税務調査についてまとめたページを作りました。
税務調査についてまとめたページ
 税務調査の実績など

法律上はどうなっているかというと、5年分を見ることができることになっています。

以前は3年分を調査して問題があったら5年さかのぼっていたのですが、今はいきなり5年分を税務調査することができるのです。

それでも3年分を調査しているのは実務上5年分だと時間がかかるからです。

以前は税務調査で5年分見るといわれたら「3年分で問題がないのだから必要ない」と言って断ることもできたのですが、今はそうはいきません。税務署が調査するといったら従わなければいけないのです。

ただ、素直に従うのではなく理由をちゃんと聞くようにしましょう。

通常の税務調査は3年分なのになぜ5年分を見る必要があるのか？は確認する必要があります。3年分で大きな間違いなどがないのに5年分までさかのぼられるのは納得できるはずないので理由はキッチリと聞くようにしましょう。

税務調査には協力した方が早く終わらせることができるのですが、納得いかないものはちゃんと説明を求めるべきです。

事前の修正申告は5年分が無難

税務調査で大切なのは事前準備です。
税務調査の連絡があったらやるべきこと

事前準備のなかでも特に大切なのは、誤りがないかどうか事前に確認することです。

確定申告書を作ったときに間違いがないかどうかは確認しているはずですが、念のために税務調査の前にもう一度確認した方がいいです。確定申告書を提出したときからは時間も経っていますから改めて確認すると誤りが発見されることもあります。

誤りを見つけたら事前に修正申告

事前に誤りを見つけた場合は、修正申告をすることで余計な罰金を減らすことができます。
余計な罰金を減らすために絶対やるべきこと

特に売上のモレがあった場合などは絶対に修正申告をした方がいいです。売上モレは重加算税という重い罰金の対象にもなりますので特に注意しなければいけません。故意でなかったにしても売上モレがあった場合には事前に修正申告をした方が無難です。
重加算税の対象となるもの

経費についてプライベートなものが少し入ってしまっていたくらいなら、あえて修正申告をする必要はありません。税務調査では何かしら修正すべきものが出てくる可能性が高いので、その際にまとめて修正したほうが手間がかかりません。プライベートなものが少し経費に入っていたくらいでは重加算税にはなりません。領収書を偽造したり数字を書き換えたりしていなければ心配することはありません。